קרן השתלמות: האם כדאי להפקיד מעבר לתקרה הפטורה ממס?

קרן השתלמות נחשבת לאחד מאפיקי החיסכון ההוניים הטובים ביותר בישראל – בין היתר בזכות פטור ממס רווחי הון בעת משיכה על ההפקדות עד תקרה מסוימת, ככל שחלפו לפחות 6 שנים ממועד ההפקדה הראשונה. אך מה קורה כשמפקידים מעבר לתקרה הזאת? האם כדאי להפקיד מעבר לתקרה הפטורה ממס? התשובה תלויה במספר שיקולים.

מהי קרן השתלמות?

קרן השתלמות היא תוכנית חיסכון לטווח בינוני שזמינה לחלק מהשכירים ולכל העצמאים.

· לשכירים: הקרן נפתחת באמצעות המעסיק, שיכול להפקיד עד 7.5% מהשכר (כאשר העובד תורם 2.5%). זכאותו של שכיר נקבעת במסגרת תנאי ההעסקה שלו עם המעסיק, בין אם במסגרת הסכם עבודה אישי, בין אם במסגרת הסכם קיבוצי החל על העובד ובין אם מכוח צו הרחבה.

· לעצמאים: ניתן להפקיד עד 7% מההכנסה החייבת לקרן השתלמות. מתוך סכום זה, רק חלק מההפקדה מזכה בהטבות מס – כאשר ההטבה במס הכנסה ניתנת על הפקדה של עד 4.5% מההכנסה החייבת, עד לתקרה שנתית שנקבעת ומתעדכנת על-ידי רשות המסים. בנוסף, פטור ממס רווחי הון במועד המשיכה ניתן על הפקדות עד לתקרה שנתית נפרדת, אשר גם היא מתעדכנת מעת לעת".

עמיתים בקרן ההשתלמות "כלל השתלמות" עשויים להיות זכאים לקבל הלוואה ע"ח היתרה הצבורה בקרן, במגבלות מסויימות: בגין כספים לא נזילים, ניתן לבקש הלוואה בשיעור של עד 50% מהכספים הצבורים; בגין כספים נזילים, ניתן לבקש הלוואה בשיעור של עד 80% מהכספים הצבורים. במסלולי השקעה מנייתיים ו-S&P, ניתן לבקש הלוואה בשיעור של עד 60%.

האם כדאי להפקיד מעבר לתקרה הפטורה ממס?

כאן מגיעה השאלה המרכזית. כל סכום שמופקד מעבר לתקרה המוטבת אמנם לא מזכה בהטבות מס, אך עדיין נהנה מיתרונות שאין להקל בהם ראש:

· הניהול בתוך הקרן פטור ממס במהלך התקופה – כלומר, אין מיסוי שוטף על הרווחים (בניגוד לחשבון השקעות רגיל).

· הכסף מושקע באופן דומה לכספי ההפקדות הרגילות, במסלולי השקעה מנוהלים.

· נזילות מלאה לאחר 6 שנים – כולל החלק שמעל התקרה.

כאמור, על הרווחים שנצברו מהחלק הלא-פטור (הפקדות שמעל התקרה המוטבת בקרן ההשתלמות) תחול חבות מס רווח הון בשיעור של 25% במועד המשיכה. כלומר, החיסכון מתנהג כמו תיק השקעות רגיל – אך בתוך מעטפת מנוהלת ונוחה יותר.

מול העמית עומדת הבחירה לחסוך ולהשקיע את כספו באופן הזה, או לבחור באפיקים אחרים כמו חיסכון בפיקדון בבנק, פתיחת קופת גמל להשקעה או השקעה בשוק ההון. לכל אחד מהאפיקים הללו יש יתרונות וחסרונות משלהם.

כך למשל, בדרך כלל הריבית על פיקדון בנק נמוכה יותר, השקעה עצמאית בשוק ההון כרוכה בהשקעת זמן ואנרגיות וקופת גמל להשקעה כרוכה גם היא במס של 25% על הרווחים – אלא אם פודים את הכספים בגיל 60 ומעלה ומקבלים אותם כקצבה.

לרוב, קרן השתלמות מציעה לאורך זמן תשואות גבוהות יותר מפיקדון בנקאי בזכות החשיפה לשוק ההון, ומבנה נוח יותר לעומת ניהול עצמאי. לכן, עבור מי שאינו צריך נזילות מיידית – היא מהווה אלטרנטיבה טובה גם ללא הטבות המס.

הפקדת כספים מעבר לתקרה המוטבת בקרן השתלמות יכולה להתאים למי שמחפש אפיק השקעה עם מסגרת ניהול מקצועית ועמלות נמוכות יחסית, ואינו זקוק לנזילות מלאה בטווח של 6 שנים מיום תחילת ההפקדות.

כמובן, יש לזכור כי כל החלטה כזו ניתנת לשינוי, ואפשר לשנות את גובה הסכום המופקד לקרן ההשתלמות במידת הצורך.

המידע לעיל נועד לשמש כחומר רקע בלבד ואינו מפרט את כל ההוראות, התנאים והסייגים הכלולים בהוראות הדין ובתקנון קרן ההשתלמות הרלוונטי. במקרה של סתירה בין המידע המופיע לעיל לבין הוראות הדין ו/או הוראות תקנון קרן ההשתלמות הרלוונטי, הקבוע בתקנון קרן ההשתלמות הרלוונטי ו/או בהוראות הדין גובר. אין באמור כדי להוות אישור או התחייבות למתן הלוואה מקרן ההשתלמות או הצעה לכריתת חוזה או מצג לצורך עריכת עסקה ואינו מפרט את כל תנאי ההלוואה המפורטים בטופס בקשת ההלוואה. קבלת ההלוואה מותנית באישור החברה המנהלת וכפופה להוראות ההסדר התחיקתי, למדיניות החברה, לתקנון קרן ההשתלמות ולתנאי הסכם ההלוואה. ככל שתאושר הלוואה, אי עמידה בפירעון ההלוואה בהתאם להוראות הסכם ההלוואה עלול לגרור חיוב בריבית פיגורים והליכי הוצאה לפועל. אין במידע כדי להוות או להחליף יעוץ מס ו/או יעוץ ביטוחי ו/או יעוץ/שיווק פנסיוני ואינו יכול להוות תחליף לייעוץ אישי המותאם לנתוניו, צרכיו ומטרותיו של כל אדם. חברות קבוצת כלל החזקות עסקי ביטוח בע"מ אינן אחראית על כל נזק שיגרם כתוצאה מהסתמכות על מידע זה. "כלל השתלמות" מנוהלת ע"י כלל פנסיה וגמל בע"מ. טל"ח