קרן השתלמות לעצמאים ולשכירים – מה ההבדל?

קרן השתלמות היא אפיק חיסכון אטרקטיבי מאוד, משום שאפשר לשחרר את הכסף לאחר 6 שנים וליהנות מפטור ממס על ההפקדות והרווחים. האפיק האטרקטיבי הזה פתוח בפני עצמאים ובפני שכירים הזכאים לכך.

הפקדה לקרן השתלמות – שכירים

החוק אינו מחייב מעסיקים להפקיד עבור עובדיהם לקרן השתלמות, אולם קיימים הסכמים קיבוציים וצווי הרחבה שונים שמחייבים מעסיקים לבצע הפקדות כאמור. כמו כן, ישנם עובדים שזכאים להפקדות לקרן השתלמות מכוח הסכם ההעסקה האישי שלהם.

ההפקדה לקרן ההשתלמות מתחלקת בין העובד למעסיק - משכרו של העובד ניתן לנכות לטובת ההפקדות לקרן ההשתלמות עד 2.5% מהשכר, ואילו הפקדת המעסיק הינה עד 7.5% מהשכר (ולא יותר מפי 3 מהפרשת העובד).

הפקדה לקרן השתלמות – עצמאים

במקרה של עצמאים, המצב שונה. כל עצמאי יכול לפתוח לעצמו קרן השתלמות להפקיד בה סכומים עד התקרה. התקרה היא הסכום המירבי שניתן להפקיד ואשר מעליו לא ניתנת הטבת מס. הסכום שיוכר כהוצאה מוכרת לצורך הטבות מס הכנסה לא יכול לחרוג מ-4.5% מההכנסה החייבת ועד 13,203 ₪ בשנה (נכון לשנת 2024). ההכנסה השנתית המירבית שממנה ניתן להפריש כעצמאי ולזכות בהטבת מס היא 293,397 ₪.

אין מניעה להפקיד סכומים גדולים יותר לקרן ההשתלמות, אבל היתרה שמעל התקרה לא תזכה את החוסך בהטבת מס. על היתרה ישלם החוסך מס רווחי הון של 25%.

כמובן, אין גם מניעה לפתוח קרן השתלמות נוספת ולהפקיד כסף גם לשם, או לפתוח קרן השתלמות חדשה מדי שנה וכך ליהנות בכל שנה מהטבות מס.

הפקדה לקרן השתלמות מקטינה את גובה "ההכנסה החייבת" גם לצורך התשלומים למוסד לביטוח לאומי.

החוסך יכול לבחור אם להפקיד את הכספים בהוראת קבע מדי חודש או באופן חד פעמי.

משיכת קרן השתלמות לפני הזמן – האם זה אפשרי?

למרות שקרן השתלמות מלכתחילה מהווה אפיק חיסכון לטווח בינוני של 6 שנים, עדיין יש חוסכים שנקלעים למצב שבו הם שוקלים משיכת כספים מקרן השתלמות לפני הזמן.

במקרה כזה, אם חלפו 3 שנים ממועד פתיחת הקרן והחוסך הגיע לגיל פרישה, אפשר למשוך את כספי הקרן וליהנות מהטבות המס. בנוסף, אם משיכת הכספים מיועדת ללימודים או להשתלמות – גם אז אפשר לקבל את הטבות המס.

במידה שמשיכת הכספים מיועדת לצורך אחר, למשל שיפוץ הבית, רכישת רכב וכו', יחויבו הרווחים במדרגת מס של 47%.

חשוב לדעת שספירת השנים מתבצעת באופן קלנדרי, כך שגם אם אדם החל להפקיד את הכספים בחודש מאי של שנה מסוימת, השנה תיספר כאילו הפקיד החל מחודש ינואר של אותה שנה.

אילו הטבות מס מקבל אדם שהוא שכיר ועצמאי?

חלק מהשכירים הם גם עצמאים, ומפקידים לשתי קרנות השתלמות – האחת כשכירים והשנייה כעצמאים. במקרה כזה, הם נהנים מהטבה במס הכנסה בשתי הקרנות, אולם גובה ההטבה כעצמאים תלויה בגובה ההפקדות בקרן ההשתלמות השכירה. הפטור ממס ניתן על רווחי ההון גם כאן וגם כאן.

אין במידע האמור כדי להוות ייעוץ, ביטוחי ו/או פנסיוני ו/או מיסויי ו/או אחר מכל מין וסוג שהוא, ואינו יכול להוות תחליף לייעוץ אישי המותאם לנתוניו, צרכיו ומטרותיו של כל אדם, וקבוצת כלל ביטוח ופיננסים אינה אחראית על כל נזק שיגרם בגין הסתמכות על המידע המוצג לעיל. המידע לעיל נועד לשמש כחומר רקע בלבד ואינו מפרט את כל ההוראות, התנאים והסייגים הכלולים בהוראות הדין ובתקנון קרן ההשתלמות הרלוונטי. במקרה של סתירה בין המידע המופיע לעיל לבין הוראות הדין ו/או הוראות תקנון קרן ההשתלמות הרלוונטי, הקבוע בתקנון קרן ההשתלמות הרלוונטי ו/או בהוראות הדין גובר. כלל פנסיה וגמל בע"מ מנהלת את קרן ההשתלמות "כלל השתלמות".| ט.ל.ח