קרן השתלמות – מי יכול למשוך, איך ומתי?

קרן השתלמות היא אחד מאפיקי החיסכון וההשקעה הפופולריים ביותר, והיא רלוונטית גם לשכירים וגם לעצמאים – כאשר יש הבדל בין שני המקרים. בעוד שאצל שכירים פתיחת קרן ההשתלמות מתבצעת ע"י המעסיק וגם ההפרשה מתחלקת בין העובד למעסיק, עצמאים יכולים לפתוח קרן השתלמות לעצמם ומפרישים כמובן את כל הסכום, ללא השתתפות מצד גורם כלשהו. שכיר שעובד במקום עבודה שבו המעסיק אינו פותח עבור העובד קרן השתלמות, אינו יכול לפתוח בעצמו קרן השתלמות ולהפקיד לשם כספים. במידה שאותו שכיר הוא גם עצמאי, התמונה משתנה והוא יכול לפתוח קרן השתלמות כעצמאי.

היתרון הגדול ביותר של קרן השתלמות הוא שזהו אפיק חיסכון לטווח קצר או בינוני, והוא היחיד שמקנה בטווח זמן כזה הטבות מס. אפשר למשוך את הכספים כעבור 6 שנים – או לאחר 3 שנים בהתאם למקרים הקבועים בתקנון. לשאלה מי יכול למשוך קרן השתלמות וליהנות מהטבות המס, יש תשובה התלויה בסיטואציה:

• מי שוותק הקרן שלו 6 שנים ומעלה
• מי שוותק הקרן 3 שנים ומעלה והגיע לגיל פרישה
• מי שוותק הקרן שלו 3 שנים, ומטרת המשיכה היא יציאה להשתלמות (יש לצרף מסמכים)

האם אפשר להפקיד כסף לקרן השתלמות ללא הגבלה?

בקרן השתלמות קיימת תקרת הפקדה שבגינה ניתן ליהנות מהטבות מס בהפקדה (לעצמאי) או פטור מס רווח הון במשיכה.

כמובן שבטרם הבחירה בקרן השתלמות, חשוב לבדוק מהם דמי הניהול שיגבו, ובכלל לעשות בדיקה של קרן ההשתלמות מבחינת הגוף שמנהל אותה, התשואות שלה לאורך השנים ועוד.

הפרשה לקרן השתלמות בקרב השכירים מתבצעת דרך השכר ישירות אל הגוף שהעובד בחר. כאמור, מדובר בהפרשה משותפת, כך שגם העובד וגם המעסיק מפרישים מדי חודש את הכספים. תקרת ההפקדה לשכיר הינה  2.5% לעובד ו-7.5% למעביד, סה"כ 10% משכר העובד.

נכון לשנת 2024, תקרת ההפקדה החודשית לעמית שכיר הינה 1,571.2 ₪. הפרשה של סכום גבוה יותר היא אפשרית, אך הסכומים העודפים לא מקנים הטבות מס ובעת פדיון יחול עליהם מס במקור.

קרן השתלמות לעצמאים – יתרונות והגבלות

קרן השתלמות מקנה שלוש הטבות מס לעצמאים:

• הטבת מס במועד ההפקדה
• דחיית מס לאורך תקופת החיסכון
• פטור ממס רווחי הון על הפקדות לקרן השתלמות עד התקרה המוטבת

חשוב שעצמאים יידעו מהי תקרת ההפקדה לקרן השתלמות לעצמאים, תקרה שמעליה לא ייהנו מהטבות המס. הפקדות בסכום של עד 3.4% מההכנסה החייבת יוכרו כהוצאה מוכרת לצורך מס הכנסה. רווחים שנצברו בקרן יהיו פטורים ממס רווחי הון, אם הסכום שהופקד מדי שנה לא עולה על תקרה מסוימת (20,520 ₪ נכון ל-2024) והכספים נמשכו לאחר 6 שנות ותק.

במהלך חיי החיסכון, כדאי להיות עם אצבע על הדופק ולבדוק את מסלולי ההשקעה. לעצמאים כדאי לזכור גם כי הפרשה לקרן השתלמות אינה חייבת להישאר זהה לאורך כל חיי החיסכון, ואם בשלב מסוים יש לכם יותר הכנסה פנויה מזו שהייתה לכם בעת פתיחת הקרן, אפשר להגדיל את הסכום (זכרו לשים לב לתקרה שמזכה אתכם בהטבות מס).

משיכת קרן השתלמות כיום מתבצעת בקלות באמצעות מתן הוראה אונליין, שחרור הכספים מתבצע תוך זמן קצר.

לתשומת ליבך, המידע לעיל נועד לשמש כחומר רקע בלבד ואינו מפרט את כל ההוראות, התנאים והסייגים הכלולים בהוראות הדין ובתקנון הקרן. בכל מקרה של סתירה בין המידע המופיע לעיל לבין הוראות הקרן ו/או הוראות הדין, הקבוע בתקנון הקרן ו/או בהוראות הדין גובר. אין במידע האמור כדי להוות ייעוץ, ביטוחי ו/או פנסיוני ו/או מיסויי ו/או אחר מכל מין וסוג שהוא, ואינו יכול להוות תחליף לייעוץ אישי המותאם לנתוניו, צרכיו ומטרותיו של כל אדם, וקבוצת כלל ביטוח ופיננסים אינה אחראית על כל נזק שיגרם בגין הסתמכות על המידע המוצג לעיל.| ט.ל.ח