קופות גמל מרכז מידע

לשאלה מי רשאי להפריש לקופת גמל יש תשובה פשוט: כולם. עם זאת, יש הבדל מסוים בין שכירים לעצמאים. אצל שכירים, ההפרשה תהיה בהתאם להוראות צו הרחבה פנסיה או הסכם קיבוצי, והיא מתחלקת בין המעסיק לעובד והיא מנוכה דרך השכר ומועברת לגוף שמנהל את הקופה. החלוקה בין הסכום המירבי שיכול המעסיק להפקיד והסכום מירבי ששכיר מפריש כדי ליהנות מהטבות המס, מוגדרת בחוק.

אצל עצמאים, כל הסכום מופרש על חשבון העצמאי עצמו. העצמאי ייהנה מהטבת המס על הפקדה של עד 16% מהכנסתו החודשית.

חשוב לזכור, כי חיסכון לפנסיה הוא אמנם חובה על פי חוק, אבל לכל אחד מותר לבחור היכן לחסוך, ולכן מומלץ לעשות השוואת קופות גמל. כמובן, בעת ההשוואה חשוב לזכור שיש מסלולים שונים, ובנוסף חשוב להביא בחשבון את היציבות והעוצמה של הגוף שבו אתם בוחרים.

השוואת תשואות קופות גמל אפשרית גם דרך אתר רשות שוק ההון, הביטוח והחיסכון וגם באתר של הגוף המנהל. כאמור, כדאי לבצע השוואה כזאת לא רק בין קופות הגמל, אלא גם בין המסלולים השונים.

להלן חלק מזכויות העמיתים להקלות במס: הזיכוי ממס לעובדים שכירים מוענק במעמד ההפקדה בעד סכום שאינו עולה על 7% מההכנסה המזכה ממשכורת. סכום הזיכוי ממס שווה ל-35% מהסכום שבעדו מוענק הזיכוי ממס. חשוב להדגיש כי חלק המעביד שהופקד בקופה עד לתקרה, פעמיים וחצי שכר ממוצע במשק, אינו חייב במס בידי העובד במועד ההפקדה בעוד שלמעביד הוא מוכר להוצאה לצרכי מס.

עבור עובדים עצמאים, הניכוי במס על ההפקדות לא יעלה על סכום השווה ל-11% מההכנסה המזכה שאינה ממשכורת והזיכוי ממס מוענק בעד סכום שאינו עולה על 5% מאותה ההכנסה. סכום הזיכוי ממס שווה ל-35% מהסכום שבעדו מוענק הזיכוי ממס.

סכום הניכוי לקופת הגמל יקוזז מההכנסה החייבת במס כך שהעמית חוסך את הכספים שהיו מופרשים לו במס שולי אשר יכול להגיע עד 47%. בנוסף, משנת 2017 מוענקת תוספת זיכוי של 0.5% מההכנסה המזכה בתנאי שלא בוצעו הפקדות לרכישת אובדן כושר עבודה. כלומר, הזיכוי ממס יוענק בעד סכום שאינו עולה על 5.5%. 

הכספים אשר צבר העמית במעמד עמית עצמאי בקופת הגמל לפני שנת 2006 ניתנים למשיכה לפי המוקדם מבין השניים: כעבור 15 שנה לאחר שהחל בהפקדת כספי החיסכון, או בגיל 60.

כספים שהושקעו בקופת גמל במעמד עמית עצמאי החל ב-1 בינואר 2006 ניתנים למשיכה החל מגיל 60.
ניתן למשוך את כספי החיסכון לפני המועדים שצוינו, אך הדבר אינו משתלם כלל, שכן יוטל עליהם תשלום מס בגובה של 35% לפחות מסך היתרה. כספים שהופקדו החל מ-1.1.08 יהיו ניתנים למשיכה בדרך של קצבה בלבד או במסגרת כללי היוון קצבה. אחרת, משיכת כספים אשר הופקדו לאחר 2008 או טרם השלמת הזכאות למשיכה לפי הכללים לעיל תחויב בניכוי מס של 35% לפחות.
לסיכום, ניתן לומר כי קופת הגמל הייתה ונותרה אחד מהמכשירים הפנסיוניים היעילים והאטרקטיביים במשק, זאת לאור היתרונות הרבים שהיא מציעה לציבור החוסכים, כגון מתן הטבות מיסוי לחוסך וכן בשל העובדה שהן כלי המפוקח ומבוקר בדרך קבע על ידי הרגולטור.

תיקון 190 נוגע למשיכת הכספים ע"י העמיתים שגילם מעל 60 ויש להם הכנסה מעל רף מסוים. עמיתים כאלה יכולים לבחור אם למשוך את כל הכספים בקופה בבת אחת או לקבל אותם כקצבה חודשית. בשני המקרים הם נהנים מהטבה שונה:

• ככל שהם בוחרים בקצבה, הם מקבלים פטור ממס רווחי הון על הרווחים שהצטברו בקופה, וגם הקצבה פטורה ממס הכנסה
• ככל שהם בוחרים במשיכה חד פעמית, הם יחויבו לשלם מס רווחי הון בשיעור של 15% נומינלי, במקום 25% ריאלי.

עמית שמבקש לנצל את תיקון 190 ולמשך את הכספים באופן חד פעמי, צריך לעמוד בתנאים הבאים:

• לעמית מלאו 60 שנה (או ללא התניית גיל, אם פרש פרישה מוקדמת מחמת נכות צמיתה רפואית בשיעור של 75% לפחות).
• הקצבה החודשית שהוא מקבל גבוהה מסכום הקצבה המינימלי (נכון לשנת 2025 מדובר בכ-5,459.56  ₪ לחודש).
• הכספים הופקדו אחרי שנת 2012 ומקורם בכספי "קצבה מוכרת"

כלל גמל לעתיד היא קופת גמל להשקעה המהווה אפיק חיסכון באמצעות הפקדה חודשית או חד פעמית. הכספים המופקדים בה נזילים וניתנים למשיכה, מדי יום. בנוסף, בחירה בחיסכון באפיק זה מעניקה לחוסך יתרונות מיסוי משמעותיים, בעיקר בגיל הפרישה*.

לקופה מספר יתרונות בולטים אל מול האפשרויות לחיסכון והשקעה שמוצעים ע"י הבנקים, במיוחד בסביבת הריבית האפסית הנוכחית אל מול מוצרי השקעה אחרים.

*הכספים המופקדים בקופה אינם מזכים בכל הטבת מס בעת ההפקדה

* אפשרות לחסוך באמצעות הפקדות חודשיות או כסכום חד פעמי - עד 81,711  בשנת 2025. הכספים המופקדים בקופה נזילים וניתנים למשיכה חלקית או מלאה, מדי יום**

* אפשרות לחסוך עבור הילדים או הנכדים בחשבון שיירשם על שמם

* מגוון מסלולי השקעה ברמות סיכון שונות המאפשרים התאמה מרבית לתנאי השוק ולהעדפת הלקוח, תוך אפשרות לחשיפה לנכסים אלטרנטיביים

* שינוי מסלולי השקעה אינו כרוך בתשלום ואינו נחשב אירוע מס

* אפשרות להמיר את הכספים הצבורים בקופה כקצבה חודשית לכל החיים החל מגיל 60 וליהנות מפטור מלא ממס רווחי הון. בנוסף, הקצבה החודשית תחשב כקצבה מוכרת (קצבה פטורה ממס הכנסה)

**בחיוב מס רווח הון בשיעור 25% רווח ריאלי